Een sponsorcontract is een overeenkomst tussen een sponsor (bijvoorbeeld een bedrijf) en een gesponsorde partij (zoals een vereniging, evenement of persoon), waarin de sponsor financiële middelen of goederen/diensten ter beschikking stelt in ruil voor een tegenprestatie, meestal in de vorm van publiciteit, reclame of andere zakelijke voordelen. Het contract legt de wederzijdse rechten en verplichtingen vast, zoals de duur van de sponsoring, de aard van de tegenprestatie (bijvoorbeeld het plaatsen van een logo of het noemen van de sponsor bij evenementen), intellectuele eigendomsrechten, exit clausules en aansprakelijkheid.
Waar moet een sponsorcontract aan voldoen om fiscaal aftrekbaar te zijn?
Sponsorkosten zijn volledig fiscaal aftrekbaar als zij worden gemaakt vanuit een zakelijk oogpunt. Er moet een direct zakelijk belang zijn, bijvoorbeeld doordat de sponsoring bijdraagt aan de naamsbekendheid, reputatie of omzet van het bedrijf. Dit zakelijke karakter blijkt uit de tegenprestatie die de gesponsorde partij levert, zoals reclame-uitingen, logo’s op materiaal of vermelding op een website. Denk aan het recht op reclame, promotie of exclusiviteit. Zonder tegenprestatie wordt een bijdrage als gift gezien, waarvoor strengere aftrekbeperkingen gelden.
Zorg voor een goed onderbouwd sponsorcontract en bewaar facturen en bewijsstukken die het zakelijke karakter en de tegenprestatie onderbouwen. Dit voorkomt discussie met de Belastingdienst over de aftrekbaarheid.
Sponsoring mag niet (deels) zijn ingegeven door persoonlijke motieven van aandeelhouders of bestuurders. In dat geval kan de Belastingdienst de kosten als niet-zakelijk aanmerken, waardoor aftrek wordt geweigerd.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.