Medio juli van dit jaar wordt het formulier ‘Opgave Werkelijk Rendement Box 3’ beschikbaar gesteld.
Met dit formulier kan een belastingplichtige aangeven of het werkelijk behaalde rendement in een jaar lager is dan het forfaitaire rendement dat volgens de huidige wet geldt. Op dit moment behandelt de Tweede Kamer een speciale Wet Opgave Werkelijk Rendement. Deze wet zorgt ervoor dat het formulier, dat medio juli wordt uitgegeven, rechtskracht krijgt.
Bij het vaststellen van het werkelijk rendement wordt zoveel mogelijk uitgegaan van de rekenregels die de Hoge Raad in juni 2024 heeft vastgesteld.
Kan de informatie al eerder worden ingeleverd?
Als nu al duidelijk is dat het werkelijk rendement in een bepaald jaar negatief is, kan er verzocht worden om een definitieve aanslag over dat jaar. Het is dan niet nodig te wachten op het formulier ‘Opgave Werkelijk Rendement’.
De inspecteur moet in dat geval een aanslag opleggen op basis van het werkelijk rendement. Deze uitspraak is gedaan door de rechtbank Zeeland-West-Brabant op 10 maart 2025.
Verwacht geen soepel medewerking van de Belastingdienst; die gaan uit van hun eigen heilige systemen.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.