Nota’s voor kosten die niets met de BV te maken hebben, zijn en blijven privékosten. Het feit dat de BV deze nota’s betaalt, maakt ze geen zakelijke kosten. Als de BV dat toch doet, moet de BV deze kosten weer verhalen op de privépersoon en mogen ze zeker niet als zakelijke lasten worden geboekt. Ook de btw van deze nota’s mag niet in aftrek worden genomen.
Volgens recente mededelingen van de Belastingdienst blijkt dat in de praktijk vaak voorkomt dat deze privé-uitgaven door de BV worden betaald en als zakelijke lasten worden verwerkt. In het jaar 2025 gaat de Belastingdienst hier strenger op controleren, met name bij eenpersoons-BV’s.
Uit steekproeven is gebleken dat er veel privéuitgaven als zakelijke kosten worden opgevoerd, bijvoorbeeld het schilderwerk van de privéwoning, een sportabonnement en kosten van streamingsdiensten.
Wat zijn de gevolgen als de BV privékosten onterecht als aftrekpost verwerkt?
Dat kan gevolgen hebben voor vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting en omzetbelasting. Allerlei naheffings- en navorderingsaanslagen kunnen hiervan het gevolg zijn, vaak met forse boetes. Bedenk dat bij constatering van dergelijke onzakelijke kosten voor de vennootschapsbelasting dit tevens tot gevolg heeft dat er een verkapte winstuitdeling door de BV kan worden vastgesteld en dus heffing in de inkomstenbelasting.
De praktijk leert dat bij ingestelde belastingcontroles men een controle uitvoert over meerdere jaren. Als in al deze jaren structureel privéuitgaven als zakelijke kosten zijn verwerkt, kunnen de correcties uiteindelijk leiden tot omvangrijke bedragen aan naheffings- en navorderingsaanslagen.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.