Hier is geen algemeen antwoord op mogelijk, omdat dit volledig afhangt van uw persoonlijke situatie. Als u privé een omvangrijke effectenportefeuille heeft en nog geen BV bezit, kan het overwegen waard zijn om een persoonlijke beleggings-BV op te richten en van daaruit uw effectenportefeuille te beheren.
Volgens de plannen van het kabinet wordt in de toekomstige box 3 het werkelijke rendement belast. Dit omvat naast dividend- en renteopbrengsten ook de waardestijging per 31 december, zelfs als de effecten op dat moment nog niet zijn verkocht. Bij een beleggings-BV is op basis van het “goedkoopmansgebruik” de waardestijging pas belast op het moment dat de effecten daadwerkelijk zijn verkocht. Aan het einde van het jaar mag worden gekozen voor waardering op kostprijs of lagere marktwaarde.
De in de toekomst behaalde winst is belast voor de vennootschapsbelasting tegen 19% (over de eerste € 200.000) en 25,8% (boven € 200.000).
De winst na vennootschapsbelasting wordt toegevoegd aan de algemene reserve van de BV. Deze winst moet uiteindelijk een keer worden uitgekeerd aan u als aandeelhouder en is dan bij u belast in box 2 van de inkomstenbelasting.
Let op: het moment van uitkeren van dit dividend bepaalt u zelf. Als u het dividend niet direct nodig heeft voor privé-uitgaven, kan dit fiscaal aantrekkelijk zijn.
Wat zijn de tarieven voor box 3 en box 2 in 2025?
In 2025 is het tarief voor box 3 36%. De tarieven in box 2 zijn in 2025 24,5% tot € 67.804 en 31% over het meerdere. Heeft u een fiscale partner? Dan kunt u samen twee keer € 67.804 gebruiken en zo optimaal profiteren van het lagere tarief van 24,5%.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.