In de nog op te leggen definitieve aanslagen inkomstenbelasting tot en met 2024 is het werkelijk rendement van box 3 niet verwerkt.
De aanslagen worden vastgesteld op basis van de huidige wetgeving; voor box 3 betekent dit een forfaitair rendement over het vermogen per 1 januari van dat jaar.
In de zomer van 2025 komt er een (online) formulier OWR (Opgave Werkelijk Rendement) dat iedereen kan invullen. Als het werkelijk rendement (volgens de rekenregels van de Hoge Raad) lager is dan het rendement volgens de opgelegde definitieve aanslag, kan het formulier worden ingediend bij de Belastingdienst. Dit wordt dan automatisch aangemerkt als een bezwaarschrift.
Hoe ziet het vervolgtraject eruit?
Alles even op een rijtje:
- Komende maanden: mogelijk opleggen van definitieve aanslagen inkomstenbelasting tot en met 2024.
- Juni 2025: verzending van attentiebrieven door de Belastingdienst.
- Juni 2025: OWR-formulieren worden beschikbaar op de website van de Belastingdienst.
- Vanaf juni 2025: OWR-formulieren kunnen worden ingediend.
- Vierde kwartaal 2025: vaststellen van definitieve aanslagen over de jaren 2021 tot en met 2024.
- Tweede kwartaal 2026: vaststellen van verminderingsbeschikkingen over de jaren 2021 tot en met 2024.
Let op: Voor de nog op te leggen definitieve aanslagen over de jaren 2020 en 2021 dient u zelf afzonderlijk actie te ondernemen. Het is op dit moment onbekend of deze jaren ook worden opgenomen in het formulier OWR.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.